出版書誌データベース

本書は、売上計上もれや仕入計上時期の誤り、租税公課の処理など法人税申告書別表四、別表五（一）で申告調整が必要となるケースを具体例に即して説明しており、当期と翌期の税務上・決算上の経理処理を示した上で、その記載方法をわかりやすく解説しています。
また、税抜経理方式を適用している場合の消費税等の別表四、別表五(一)における申告調整の書き方も説明しています。
本版では令和３年度税制改正までの内容を踏まえて改訂を行ったほか、出張にGoToトラベルを利用した場合の消費税の問題など５つの設問を追加し、実務に必要な申告調整事項について280事例で詳しく解説しています。

Ⅰ　申告調整事項
Ⅱ　申告書別表四と五(一)の機能と関係
Ⅲ　売上に関する事項の処理（13例）
売上計上時期／売上計上もれ／長期割賦販売等の収益／長期大規模工事の収益　等
Ⅳ　売上原価に関する事項の処理（10例）
仕入計上時期／仕入の過大計上／棚卸資産／仕入割戻し
Ⅴ　販売費及び一般管理費に関する事項の処理（101例）
減価償却費／繰延資産の償却費／控除対象外消費税額等　等
Ⅵ　営業外収益等に関する事項の処理（48例）
受取利息／受取配当金／社債の発行差益／資産の評価益　等
Ⅶ　営業外費用等に関する事項の処理（40例）
支払利息／社債の発行差損／資産の評価損／固定資産譲渡損　等
Ⅷ　剰余金処分に関する事項の処理（15例）
決算及び剰余金処分の確定／剰余金穂分による経理　
Ⅸ　資本等取引に関する事項の処理（26例）
資本金等の額の増加／資本金等の額の減少／配当金の支払
Ⅹ　消費税等に関する事項の処理（27例）

著：成松　洋一
成松　洋一（なりまつ　よういち）
国税庁法人税課課長補佐（審理担当）、菊池税務署長、東京国税局調査第一部国際調査課長、調査審理課長、名古屋国税不服審判所部長審判官、東京国税局調査第三部長を経て、退官。現在、税理士。
〔著書〕
「減価償却資産の取得費・修繕費」「Ｑ＆Ａ　会社法・会計と法人税の異同点」「Ｑ＆Ａ　法人税と消費税の異同点」「Ｑ＆Ａ　収益認識における会計と法人税・法人税・消費税の異同点」（以上、税務研究会）、「法人税セミナー　－法人税の理論と実務の論点－」「法人税法－理論と計算－」（以上、税務経理協会）、「圧縮記帳の法人税務」「試験研究費の法人税務」「新減価償却の法人税務」「消費税の経理処理と税務調整」「グループ法人税制の実務事例集」「法人税・源泉所得税・消費税の諸申請」「税務上の評価損の実務事例集」「法人税の身近な論点を巡る実務事例集」（以上、大蔵財務協会）