出版書誌データベース

　本書は2026年度（第76回）税理士試験法人税法対策として、効率的に理論暗記を進められるように構成した書籍となります。

　≪本書の特長≫

　１．法人税法の条文構成をベースとして全20章に区分し、体系的にマスターできるよう整理しております。別冊の教科書（基礎編・応用編）を使って理解しながら覚えていくとより効果的です。

　２．受験生が効率的に理論暗記を進められるよう、『出題年度』『優先マーク』などにより暗記項目の優先順位を示しております。

　３．理論暗記の方法から出題パターンの紹介、解答作成における具体的なテクニックまで、税法学習が初めての方に役立つ『攻略テクニック』や税法に対する理解・興味がますます深まる『ミニ理論解説』を掲載しております。

　４．巻末には最近の試験傾向を把握するための情報として、最新の試験問題までの過去10年分の理論問題を掲載しております。

　５．重要理論については音声＆デジタル版のＷダウンロードサービスを付帯し、移動中や外出先でも理論学習を行えるようにしております（別途有料サービス）。

　◆『税理士試験』シリーズについて◆
　受験生が段階的かつ効率的に学習を進められるよう、『基礎編』（2025年8月発刊）→『応用編』（2025年12月発刊）の２部で構成しております。
　また、税理士試験法人税法の理論対策に特化した理論集（本書）を2025年9月に発刊し、計算対策と並行して効率的に理論暗記を進められるようになっております。
　おおむね１年間の学習を想定した刊行スケジュールに基づいているため、本シリーズを通して学習することで試験対策として必要となる情報を入手することができます。
　なお、本シリーズの各書籍の刊行後、基準の変更や法律の改正があった場合、内容を試験対策に絞ったうえでネットスクール株式会社ホームページ『読者の方へ』にて掲載いたします。

　◆旧版（2025年度版）からの改訂について◆
　本書は2025年度までの税制改正による2026年4月1日現在施行の法令等に基づき作成しており、最新の出題傾向に応じた本文の加筆・修正を行っております。
　2026年度の税理士試験（法人税法）対策として、本書のご利用をお勧めしております。

理論問題過去の出題状況
本書の構成・特長
音声学習コンテンツ『ノウン』（別売）のご案内
著者からのメッセージ
ネットスクールの税理士WEB講座
法令等の改正情報の公開について

1 総則
1-1 納税義務者と課税所得等の範囲
1-2 所得の帰属に関する通則
1-3 事業年度
1-4 納税地
1-5 資本金等の額
1-6 利益積立金額

2 同族会社
2-1 同族会社の意義と行為計算の否認

3 課税標準
3-1 各事業年度の所得の金額の計算の通則
3-2 収益の額

4 受取配当等
4-1 受取配当等の益金不算入
4-2 外国子会社配当等の益金不算入等
4-3 みなし配当

5 資産評価等
5-1 棚卸資産の評価
5-2 棚卸資産の取得価額
5-3 短期売買商品等の譲渡損益
5-4 短期売買商品等の期末評価
5-5 有価証券の譲渡損益
5-6 有価証券の期末評価
5-7 有価証券の取得価額
5-8 デリバティブ取引等
5-9 外貨建取引の換算
5-10 外貨建資産等の換算
5-11 為替予約差額の配分
5-12 資産の評価損益

6 繰延資産・減価償却等
6-1 繰延資産
6-2 金銭債務の償還差損益
6-3 減価償却資産の償却費の計算及び償却方法
6-4 少額の減価償却資産等
6-5 減価償却資産の取得価額
6-6 中小企業者等が機械等を取得した場合の特別償却
6-7 特別償却準備金

7 給与等
7-1 役員等の意義
7-2 役員給与の損金不算入
7-3 使用人給与の取扱い
7-4 特定新株予約権を対価とする費用等の取扱い
7-5 特定譲渡制限付株式を対価とする費用の帰属事業年度の特例

8 営業経費等
8-1 寄附金の損金不算入
8-2 受贈益の益金不算入
8-3 交際費等の損金不算入
8-4 租税公課の取扱い
8-5 不正行為等に係る費用等の損金不算入
8-6 資産に係る控除対象外消費税額等

9 圧縮記帳等
9-1 国庫補助金等の圧縮記帳
9-2 国庫補助金等の特別勘定
9-3 保険金等の圧縮記帳
9-4 保険金等の特別勘定
9-5 交換の圧縮記帳
9-6 特定資産の買換えの圧縮記帳
9-7 特定資産の買換えの特別勘定
9-8 収用等の圧縮記帳
9-9 収用等の特別勘定
9-10 換地処分等の圧縮記帳
9-11 収用換地等の所得の特別控除

10 引当金
10-1 貸倒引当金

11 欠損金
11-1 欠損金の繰越し及び欠損金の繰戻し還付
11-2 青色申告書を提出しなかった事業年度の欠損金の特例
11-3 債務免除等があった場合の欠損金の損金算入
11-4 欠損等法人の取扱い

12 帰属事業年度の特例
12-1 工事の請負（工事進行基準）

13 借地権等
13-1 借地権等の取扱い
13-2 リース取引に係る所得の金額の計算
13-3 賃貸借取引に係る費用

14 海外取引
14-1 移転価格税制
14-2 タックスヘイブン税制
14-3 過少資本税制
14-4 過大支払利子税制

15 税額計算
15-1 所得税額の控除
15-2 外国税額の控除
15-3 仮装経理の場合の税額控除等
15-4 試験研究費の特別控除
15-5 中小企業者等の機械等
15-6 給与等の支給額が増加した場合の特別控除
15-7 特定同族会社の特別税率
15-8 使途秘匿金の支出がある場合の課税の特例

16 申告・納付等
16-1 中間申告制度
16-2 確定申告制度
16-3 青色申告制度
16-4 更正の請求
16-5 更正又は決定

17 組織再編成等
17-1 合併があった場合の主な取扱い（受取配当等の益金不算入等を除く。）
17-2 分割型分割があった場合の主な取扱い（受取配当等の益金不算入等を除く。）
17-3 分社型分割があった場合の主な取扱い
17-4 現物出資があった場合の主な取扱い
17-5 現物分配（株式分配を除く。）があった場合の主な取扱い（みなし配当事由によるもの及び受取配当等の益金不算入等を除く。）
17-6 株式分配があった場合の主な取扱い（受取配当等の益金不算入等を除く。）
17-7 株式交換等があった場合の主な取扱い
17-8 株式等を対価とする株式の譲渡
17-9 組織再編成に係る課税回避防止規定
17-10 資産等に係る調整勘定の損金算入等

18 グループ法人税制
18-1 グループ法人単体課税制度の概要
18-2 完全支配関係がある法人間の取引の損益

19 グループ通算制度
19-1 通算承認
19-2 損益通算
19-3 通算法人の欠損金の取扱い
19-4 通算制度の開始に伴う資産の時価評価損益
19-5 通算制度への加入に伴う資産の時価評価損益
19-6 通算法人の事業年度

20 その他
20-1 法人課税信託
20-2 公益法人関係税制の概要
20-3 組合事業等による損失がある場合の課税の特例
20-4 解散した場合の課税関係

巻末付録
過去10年の本試験理論問題
慣用句の使い方を押さえよう！

〈ミニ理論解説〉
① 実質所得者課税の原則とは
② 資本金等の額とは
③ 各事業年度の所得の金額の計算の通則
④ みなし配当
⑤ 棚卸資産の取得価額
⑥ 有価証券の取得価額
⑦ 外貨建取引の換算
⑧ 為替予約差額の配分
⑨ 使用人賞与の意義
⑩ 特定譲渡制限付株式を対価とする費用の帰属事業年度の特例
⑪ 国庫補助金等の圧縮記帳
⑫ 欠損等法人の取扱い
⑬ 借地権等の取扱い
⑭ 賃貸借取引に係る費用
⑮ 使途秘匿金の支出がある場合の課税の特例
⑯ グループ法人単体課税制度の概要
⑰ 法人課税信託
⑱ 解散した場合の課税関係

〈攻略テクニック〉
① 理論を得意にしよう！
② 税法用語を押えよう！
③ 内容を理解しよう！
④ 覚えた理論は書いてみよう！
⑤ 書き間違えたらどうしよう？
⑥ いよいよ試験。で、まず何するの？
⑦ いざ本試験へ