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現役監査役が書いた新任監査役のための本

2021年3月施行の会社法改正もコンパクトに解説。
コーポレートガバナンス・コードの実施や改正、有価証券報告書の内容を規定する内閣府令の改正、監査基準の見直しに伴う「KAM」の導入、また「収
益認識に関する会計基準」の新設にも対応。

監査役になったら日々何をすればいいのか？何に気を付けるべきか？
新任監査役のそんな疑問にベテラン監査役の著者がわかりやすく説明

実務で活かせる豊富な資料を掲載
そのテンプレートをダウンロードすることも可能

ある日、突然監査役となり、「監査役監査の仕事ってなんだろう？」と戸惑っている監査役
本書はそんな方達のために、著者達が新任監査役だった際に困ったことや意識したことを想い返し、コンパクトにまとめました。

監査役向け書籍は大企業をベースにしたものが多く、ベスト・プラクティスを目標に書かれています。

本書はそんな監査役監査の環境が整っていない企業の監査役にむけ、
ミニマム・プラクティスをテーマにまとめたものです。

PARTⅠ 監査活動雑感─これまでの監査活動を振り返って

監査役の12 年間を振り返って―会社を良くする監査役を目指して
1．略　歴
2．はじめに
3．就任当初の状況
4．監査スタイルの確立を目指して
5．日本監査役協会について
6．監査役の存在意義、やりがい

長年の監査役経験を振り返って
1．略　歴
2．はじめに
3．再就職するにあたって
4．トップの姿勢
5．トラブルに遭遇したら
6．執行側とのコミュニケーション
7．最後に

監査役から監査等委員へ、15年間を振り返って
1．略　歴
2．監査役になったときのこと
3．監査役になってから
4．日本監査役協会での活動について
5．監査役を浪人
6．IT 関係の若い企業で
7．監査役から監査等委員へ
8．最後に

監査役の実務経験をポジティブに
1．略　歴
2．執行側から監査役等へ、気持ちの切替え
3．監査役の実務をいかに高めるか
4．自分の監査に慣れてはいけない
5．女性監査役の集い『やよい会』
6．日本監査役協会の実務部会

PARTⅡ 監査役監査の基本
2-1　就任が決まったら
1．監査役とは何か？監査役の仕事とは何か？についてのイメージづくり
2．前任者との引き継ぎ
3．会社の概況等の把握

2-2　監査活動開始にあたって
1．監査方針・監査計画の決定
2．活動経費について
3．日本監査役協会への入会と研修会等への積極的参加
4．具備すべき法令・資料
5．監査活動において参考とした書籍等
6．インターネットの活用
7．会社の基本的な資料等の入手、把握

2-3　監査役の監査とは何か
1．会社法における監査役の位置づけ
2．監査の対象
3．監査役の職務と善管注意義務
4．監査役の職務上の権限と義務
5．会社法と金融商品取引法
6．役割・機能面での取締役との相違点
7．独任制
8．性弱説に立つ
9．監査役の心構え（監査役監査基準第3条）

2-4　会社法の条文構造と会社の機関について
1．会社法の条文構造と主な内容
2．会社の機関と機関設計

2-5　監査役監査基準について
1．監査役監査基準とは
2．監査役監査基準の取り扱いについて

2-6　監査役会の運営
1．監査役会規則
2．監査役会の構成
3．監査役会の運営
4．監査役会の職務
5．監査役会の議題等

2-7　監査環境の整備、取締役等との意思疎通
1．監査環境の整備
2．代表取締役との意思疎通
3．内部監査部門等との連携

2-8　業務監査について
1．業務監査の領域
2．期中（業務）監査
3．期末（業務）監査

2-9　会計監査について
1．会計監査の対象
2．監査報告の内容
3．会計監査を行ううえでの留意点

2-10　会計監査人について
1．会計監査人とは
2．会計監査人との連携
3．会計監査人の選任等に関する議案の内容の決定（会344）
4．会計監査人の報酬等の決定に関する監査役の関与（会399）

2-11　監査報告について
1．監査報告とは
2．監査報告の作成にあたって（体験をもとにした考え方）

PARTⅢ　年間監査活動
3-1　監査計画
1．監査環境の整備
2．策定時期および対象期間
3．監査方針
4．重点監査項目
5．監査役の職務の分担
6．監査計画、年間スケジュール
7．監査活動経費（予算）の確保
8．監査活動のイメージ

3-2　期中監査
1．期中監査実施にあたり考慮すべき事項
2．取締役会その他重要会議への出席
3．取締役会の議事運営等重要事項の監査
4．経営判断の原則と監査役の対応
5．主要な稟議書および契約書の閲覧
6．代表取締役等との意見交換
7．事業部門、事業所、子会社等の監査（往査）
8．取締役の競業取引・利益相反取引等（旧商法施行規則133条）の監査
9．金融商品取引法、証券取引所の規則等
10．期中における会計監査（月次・四半期決算の監査）
11．内部統制システムの整備・運用状況の監査

3-3　期末監査
1．準　備
2．期末棚卸、有価証券、設備等資産の監査（立会い）
3．計算書類、事業報告等の受領
4．事業報告等の監査
5．会計監査
6．決算短信の監査
7．内部統制システムの監査
8．取締役職務執行確認書の受領
9．監査報告の作成・監査結果の通知（監査役の監査報告と監査役会の監査報告）
10．有価証券報告書等の監査（対象：上場会社等）

3-4　定時株主総会と監査役の対応
1．株主総会招集通知の監査
2．株主総会の議案の監査
3．想定問答の準備
4．株主総会の開催前備置書類の監査
5．定時株主総会当日の対応
6．定時株主総会終了直後の監査活動
7．定時株主総会直後の監査役会の運営
8．法定備置書類の監査

PARTⅣ　会計監査
4-1　会計監査の実施にあたって
1．環境整備
2．どこにリスクが潜んでいるか考える（監査の立脚点）
3．会計監査の目的
4．監査の対象

4-2　簿記・会計の基礎知識と会計監査のポイント
1．一般に公正妥当と認められる企業会計の慣行とは
2．企業会計原則の一般原則
3．会計帳簿
4．簿記の基本ルールと決算書の作成プロセス

4-3　計算書類の内容と監査上の留意点
1．貸借対照表（BS）
2．損益計算書
3．株主資本等変動計算書
4．個別注記表
5．附属明細書
6．計算書類の監査上の留意点
7．監査報告の内容
8．会計監査人の相当性判断の根拠について
9．会計監査人との連携のポイント

4-4　監査基準、会計基準等の改正の動き
1．監査基準の改正の概要
2．収益認識に関する会計基準
3．企業内容の開示に関する内閣府令の改正

PARTⅤ　内部統制監査
5-1　内部統制（システム）とは

5-2　会社法の内部統制

5-3　会社法内部統制と金商法内部統制の評価・監査のポイント

5-4　内部統制システムの整備・運用状況の監査（会社法における内部統制監査）
1．内部統制システムの構築義務
2．内部統制システムの整備・運用状況の監査

5-5　金商法における内部統制（財務報告内部統制）
1．背　景
2．財務報告内部統制の概要
3．監査役の監査義務
4．監査役の監査
5．監査役の立場
6．監査役会監査報告と監査人の内部統制監査報告書の関係
7．金商法における監査役の責任

PARTⅥ　コーポレート・ガバナンスと監査役
6-1　コーポレートガバナンス・コードとは何か

6-2　CG コード策定までの経緯

6-3　CG コードの特徴

6-4　CG コードの構成と適用範囲
1．全体の構成
2．CG コードの適用関係

6-5　監査役に関連するCG コードの内容
1．監査役および監査役会の役割・責務について（原則4-4）
2．監査役（会）の実効性確保のために
3．内部通報の整備（原則2-5）
4．会計監査人関連事項（補充原則3-2 ①・②）

6-6　監査役監査基準の記載事項（監査役監査基準第13条）

6-7　市場区分の見直しとコーポレート・ガバナンス
1．市場区分の見直しの概要
2．新市場への移行に向けたスケジュール
3．プライム市場に期待されるガバナンス

PARTⅦ　改正会社法の概要
7-1　会社法改正を巡る流れ
1．2014年改正会社法と主な改正点
2．2019年会社法改正の背景

7-2　主な改正事項

7-3　改正の内容
1．株主総会資料の電子提供制度の創設
2．株主提案権の見直し
3．取締役の報酬等に関する規律の見直し
4．会社補償（補償契約）に関する規律の整備
5．役員等賠償責任保険契約について（会430の3）
6．社外取締役の活用等に係る制度の整備
7．株式交付制度の創設
8．会社の登記に関する見直し
9．社債管理補助者制度の創設
10．その他の改正

PARTⅧ　まとめ
8-1　監査役の善管注意義務とは

8-2　監査報告は自らの活動ならびに判断に基づいていること

8-3　監査役として押さえておくべき事項

勘定科目の解説

資料編

他著：國吉　信男
1969 年　㈱東芝入社
2007 年　フォートラベル㈱常勤監査役に就任
2016 年　㈱メトロ常勤監査役に就任（2020 年　退任）

他著：松永　望
1971 年　大協石油㈱（現 コスモエネルギーホールディングス㈱）入社
2007 年　㈱パイプドビッツ（現 パイプドホールディングス㈱）入社
2008 年　同社常勤監査役に就任
2019 年　みんなのマーケット㈱常勤監査役に就任

他著：栁澤　文夫
1970 年　㈱大沢商会入社
1985 年　建設ファスナー㈱（現 ㈱ケー・エフ・シー）入社
2005 年　同社常勤監査役に就任
2014 年　㈱フリークアウト常勤監査役に就任
2016 年　 ㈱フリークアウト・ホールディングス（旧 ㈱フリークアウト）取締役常勤監査等委員に就任