目次

第1 章 デジタル資産・電子取引とは
第1 節 デジタル資産とは　
① 保存先別分類　
② 形態別分類　
第2 節 電子取引とは　
① 電子取引の意義　
② 電子取引の種類　
コラム　増え続けるデジタル資産～代替不可能なデジタル資産NFT～

第2 章　デジタル資産・電子取引の税務
第1 節 デジタル資産・電子取引の所得税・法人税　
①　ネットビジネスとは　
②　ネットビジネスの所得税の所得区分　
③　インターネット広告　
④　ネット物販　
⑤　デジタルコンテンツの販売　
⑥　シェアリングエコノミー　
⑦　投資ビジネス　
コラム　税理士もネットビジネス体験　
第2 節 デジタル資産の譲渡の税務　
①　「資産」とは　
②　デジタル資産の譲渡に係る税金　
③　個人がデジタル資産を譲渡した場合の税務　
④　法人がデジタル資産を譲渡した場合の税務　
⑤　デジタル資産の時価をどう評価するか　
第3 節 デジタル資産・電子取引に係る消費税　
①　デジタル資産・電子取引の消費税の課否判定　
②　電子取引の仕入税額控除の要件　
③　インボイス制度　
第4 節 デジタル資産に係る相続税・贈与税　
①　相続税の概要　
②　贈与税の概要　
③　デジタル資産は相続税・贈与税対象の財産になるか　
④　デジタル資産の財産評価　
コラム　生前に整理しておきたいデジタル遺産　
第5 節 国境を越える電子取引の税務　
①　非居住者・外国法人の課税の概要　
②　「PE なければ課税なし」の国際ルール　
③　国外転出時課税　
④　ネットビジネスにおける国境を越える税制の検討と課題
⑤　最近のOECD による議論と、日本の税制改正　
⑥　国境を越える電子取引の具体例　
コラム　 デジタル社会におけるグローバルな働き方に対する税金の課題　

第3 章 電子取引に係るペーパーレス化―電子帳簿保存法
第1 節 電子帳簿保存法の概要　
①　電子帳簿保存法とは　
②　電子帳簿保存法の構成　
③　 近年の電子帳簿保存法（電子取引の取引情報の保存）の改正　
第2 節 電子取引のペーパーレス化の要件　
①　取引情報とは　
②　電子取引とは　
③　保存要件　
④　電子取引ごとの必要なデータ　
⑤　消費税の仕入税額控除との関係　
第3 節 実務上の留意点・政府の動き　
①　紙取引から電子取引に移行する　
②　 電子インボイス制度に向けて　
③　最近の行政の電子化　
コラム　税理士のペーパーレス化　

第4 章 相談事例
第1 節 ネットビジネスに関する相談　
①　他人のアカウントで得たアフィリエイト収入　
②　海外で得たアフィリエイト収入　
③　 海外で日本のクラウドソーシングサイトを利用して得た収入　
④　 海外のクラウドソーシングを通じて外貨で得た収入の為替レート　
⑤　 非居住者が日本の顧客向けに行うオンラインサロンサービス　
⑥　 海外のFX 取引所で発生した損失の損益通算の可否　
⑦　非居住者が日本のFX 取引所を通じて得た利益　
⑧　暗号資産のレンディングで稼いだ利息　
⑨　暗号資産のステーキングで稼いだ利益　
⑩　暗号資産のステーキングで生じた損失　
第2 節 デジタル資産の譲渡に関する相談　
①　 個人が持っているYouTube チャンネルの法人への譲渡・国外転出時課税　
②　暗号資産を現物出資して法人を設立　
③　 自分で作成したNFT の売却　
第3 節 デジタル資産・デジタル取引に関する消費税の相談　
①　 海外の非居住者に対するアフィリエイトサイトの売却
②　 非居住者が行う日本の居住者向けのオンラインコンサルティング　
③　 海外のゲーム開発業者が行う、プラットフォームを通じた日本のユーザー向けのゲームアプリの販売　
④　 個人がAmazon のKindle で出版を行った場合のロイヤリティ収入　
⑤　 登録国外事業者でない事業者に対して支払う電気通信役務提供サービス　
第4 節 デジタル資産の相続・贈与の相談　
①　暗号資産の贈与　
②　パスワードが分からない暗号資産の相続　
③　ブログサイト・アフィリエイトサイトの相続　
第5 節 電子取引に係るペーパーレス化の相談　
①　クラウド経費精算ソフトを使っている場合の領収書の保存
②　電子取引で売上を上げている場合のデータの保存