出版書誌データベース

シェアリングエコノミーの基礎知識をはじめ、取引類型や税目ごとの留意点を、取引主体である提供ユーザー、購入ユーザー、プラットフォーマーの三者の視点から図や実例を用いてわかりやすく解説した書籍。

○シェアリングエコノミーになじみのない税理士でも理解できるよう、基本的な仕組みを図解し、税務上の留意点（所得区分、経費判断等）をわかりやすく解説。
○シェアサービスの種類別にポイントを説明することで、サービスの全体像や課税関係を掴み、適切なアドバイスができるようサポートする。
〇顧客から相談を受けた際のヒントとして、課税当局の最新動向のほか、近時の税務の潮流を登載。
〇業界特有の用語や関係法令を巻末に収録し、聞き慣れない用語が出てきた際に手早く確認できる。

はじめに

第１章 シェアリングエコノミーの概要
1　シェアリングエコノミーとは
（1）遊休資産の活用
（2）個人間取引（CtoC取引）
（3）プラットフォーム
（4）インターネットの利用
2　普及の背景
（1）所有から共有へ
（2）インターネット技術の発展
（3）信用の蓄積・可視化
3　シェアサービスの種類
（1）モノのシェア
（2）スペースのシェア
（3）移動のシェア
（4）スキルのシェア
（5）お金のシェア
4　市場規模

第２章 シェアサービスの取引概要
1　取引仲介型
（1）基本的な取引フロー
（2）実際の取引フロー
　①シェアサービスの購入・支払
　②決済代行会社からの支払
　③シェアサービスの提供完了
　④報酬の支払
2　その他の取引類型
(1) 仕入販売型
(2) 掲載型

第３章 税務上の留意点
1　取引主体と税目
(1) 提供ユーザー
(2) 購入ユーザー
(3) プラットフォーマー
2　サービス提供ユーザーの税務
(1) 所得税の確定申告の有無
　① 給与所得がある個人
　② 給与所得がない個人
(2) 所得区分
(3) 課税所得計算上の売上
　① 売上の確認方法
　② 売上金額
　③ 売上計上時期
　④ 設例による解説
(4) 課税所得計算上の必要経費
　① 必要経費のポイント
　② 事業のための費用と私的な費用の区分
　③ 必要経費
(5) シェアサービスの種類ごとのポイント
　① モノのシェア
　② スペースのシェア
　③ 移動のシェア
　④ スキルのシェア
　⑤ お金のシェア
(6) その他の留意点
　① 雑所得に関する税制改正
　② 住宅宿泊事業法に則った民泊
　③ プラットフォーマーが国外事業者である場合の消費税の取扱い
　④ 適格請求書等保存方式（インボイス制度）の導入
3　サービス購入ユーザーの税務
(1) 国内取引に関する源泉徴収
　① 販売/購入ユーザーの属性
　② 取引の内容
(2) 海外取引に関する源泉徴収
(3) 投資型クラウドファンディングにおける資金提供者の税務
　①融資型クラウドファンディング
　②株式型クラウドファンディング

4　プラットフォーマーの税務
(1) プラットフォーマー自身の税務
　① 基本的な考え方
　② 情報照会制度
　③ プラットフォーマーが付与したポイントに関する税務上の取扱い
(2) 利用ユーザーの税務コンプライアンス
　① 納税に必要な情報や機能の提供
　② 税務に関する基礎情報の提供

第４章 シェアリングエコノミーと税をめぐる最新動向
1　新分野の経済活動の適正課税確保に向けた取組み
（1）背景
（2）情報収集・分析の充実
　①法的枠組みの積極活用
　②プロジェクトチームの設置等
　③ICTの積極活用
(3) 情報照会手続きの照会
　①任意照会制度
　②強制照会制度
2　シェアリングエコノミーに対する税務調査の状況
（1）税務調査の全体概要
（2）新分野の経済活動に関する税務調査の概況
（3）新分野の経済活動に関する税務調査の内訳
3　国際動向
(1）OECDでの議論
　①議論の概要
　②義務的な報告
　③自動的情報交換
　④BEPSの枠組み
(2) モデル報告ルール
　①モデル報告ルールの概要
　②プラットフォーム、プラットフォーム運営者、報告プラットフォーム運営者の詳細

おわりに

用語集・関連法令

著者紹介