第1章 欧州付加価値税の基礎―制度と沿革
Ⅰ 付加価値税共通ルールの策定と域内共有
１ 付加価値税指令
２ 欧州司法裁判所の役割
３ 現行付加価値税指令の沿革
４ 現行付加価値税制度の課題
Ⅱ 欧州付加価値税の基本原則
１ EUの一般原則と付加価値税の基本原則
２ 中立原則
３ 仕向地原則
４ 法の濫用禁止原則
５ 小 括
第2章 課税対象と納税義務者―付加価値税における「事業」
Ⅰ 「事業者」と「経済活動」
１ 課税対象と納税義務者に関する指令内容
２ 「経済活動を独立して行う」の意味
３ 「対価」の意味
４ 活動の反復継続性
５ 事業者概念の拡張
６ 違法取引
７ 小 括
Ⅱ 課税取引
１ 「物品の提供」と「サービスの提供」
２ 「処分権の移転」の意味
３ 特殊な取引
４ 小 括
Ⅲ 中小事業者
１ 中小事業者への配慮
２ 小規模事業者
３ 中規模事業者
４ 小 括
第3章 仕入税額控除
Ⅰ 請求権としての仕入税額控除
１ 完全かつ即時の控除
２ 法廷闘争による仕入税額控除権の獲得
３ 仕入税額控除の重要性
４ 仕入れと売上げの関係
５ 仕入税額の按分
６ 仕入税額の事後調整
７ 小 括
Ⅱ 仕入税額控除と非課税取引
１ 非課税制度のジレンマ
２ 非課税による仕入税額控除遮断の対応
３ 小 括
Ⅲ 仕入税額控除とインボイス
１ 仕入税額控除の入場券としてのインボイス
２ インボイスの必須記載項目
３ 簡易インボイス
４ 付加価値税番号の意義と機能
第4章 越境取引
Ⅰ 越境取引の基本ルール
１ 越境取引の現状
２ 物品取引
３ サービス取引
Ⅱ 越境取引における仕向地原則
１ 仕向地原則と原産地原則
２ 税務代理人
Ⅲ 域内越境取引における特徴的な制度
１ 固定的施設（FE）
２ リバースチャージ制度
３ 三角取引課税
Ⅳ 越境取引課税の課題
第5章 個別問題
Ⅰ 税率構造
１ 付加価値税率の現状
２ 軽減税率導入の理由と問題点
３ 軽減税率適用をめぐる具体的事例と裁判例
４ 軽減税率をめぐる論点の整理
５ 複数税率構造の下での制度のあり方
Ⅱ 脱税問題
１ 脱税の現状
２ VATギャップへの対応
３ 脱税スキーム
４ 付加価値税の脱税をめぐるEUと各加盟国の関係
５ 脱税への対策
Ⅲ コンプライアンスコスト
１ コンプライアンスコストに注目する背景
２ コンプライアンスコストの範囲
３ 1970年代から2010年代までのコンプライアンスコスト研究
４ 「欧州委員会報告書」（2022年）
５ コンプライアンスコストを高める要因と対応
